年末结转本年利润(年末结转本年利润步骤)

因为管帐核算要分阶段停止，以是在年度结束时，要对年度运营功效停止决算，管帐核算也要把支出、本钱、用度、利润停止结转。

你在财政任务中有不不晓得怎样处理的题目？

问管帐题目，专家能够收费解答。

一个

一、损益科目转入“本年利润”

这个我就未几说了。他们都学管帐。对于甚么是损益科目，我不须要诠释和说甚么。归正年末，一切损益科目都要结转。

1.支出结转和支出科目:

借:支出科目

信誉:本年红利

2.本钱、用度和丧失科目结转:

借:本年红利

贷方:本钱、用度和丧失科目。

2

清算征税调剂，确认“所得税用度”

能够有人会奇异，为甚么要在企业所得税终究结清之前，对税收停止调剂和清算。

因为管帐和税法的差别良多，会构成永远性差别和临时性差别，对咱们确认“所得税用度”发生影响。

为了尽能够保障财政报告的精确性，咱们不能间接按照昔时利润计提或确认所得税用度和应纳所得税，但必须斟酌所得税递延资产和所得税递延欠债的影响，包含昔时和之前年度的影响。

借:所得税用度递延所得税资产

贷方:应交税费-应交企业所得税

递延所得税欠债

以上条款归并在一路，理论中能够须要将它们分成多个条款。对于所得税用度和递延所得税资产/欠债的题目很庞杂，将在前面的一篇专题文章平分享。

所得税用度确认后，能够结转:

借:本年红利

贷方:所得税用度

三

将“本年利润”转移到“利润分派”

“本年利润”只是一个过渡科目，最初须要转入“利润分派”科目。

1.丧失:

借:利润分派-未分派利润

信誉:本年红利

2.利润:

借:本年红利

贷方:利润分派-未分派利润

四

利润分派挨次和条款

按照我国《公司法》和《企业财政公例》的相干划定，利润分派应按以下挨次停止:

第一步是计较可供分派的利润。

将本年净利润(或吃亏)与年头未分派利润(或吃亏)相连系，计较出可供分派的利润。若是可供分派的利润为负(即吃亏)，则不能停止后续分派；若是可供分派的利润为正(即本年累计利润)，则停止后续分派。

第二步是提取法定红利公积金。

法定红利公积金按照昔时净利润扣除年头累计吃亏后计提。提取红利公积金的基数不是可供分派的利润，也不必然是本年度的税后利润。只要年头不累计吃亏时，能力按照本年税后利润计较应计金额。这类“赤字填补”是按账面数停止的，与所得税法的吃亏转回有关。关头在于本钱不能用来分派股利，红利公积金不堆集红利也不能提取。

第三步是留出任何红利公积金。

第四步:向股东(投资者)分成(分派利润)。

利润分派的管帐分录:

1.应计法定红利公积(税后利润的10%)

告贷:利润分派-提取法定红利公积

存款:红利公积-法定红利公积

注:法定红利公积金已到达注册本钱的50%以上，不能再提取。

2.计提红利公积(按照公司法则或董事会抉择划定的比例计较)

借入:利润分派-提取任何红利公积。

存款:红利公积-XX基金

若是有优先股。股息应在“任何红利公积”之前分派。

3.股息分派(按照董事会抉择):

借:利润分派-敷衍股利

贷方:敷衍股息

4.结转利润分派

借:利润分派-未分派利润

存款:利润分派-法定红利公积计提

利润分派-任何红利公积的积累

利润分派-敷衍股息

五

用红利公积等填补丧失。

1.用红利公积填补今年吃亏。

借入:红利公积

存款:利润分派-红利公积填补吃亏

2.用本钱填补今年的吃亏。

告贷:实收本钱/股本

存款:利润分派-本钱填补

六

合用《小企业管帐原则》和《企业管帐轨制》

1.合用小企业管帐原则。

《小企业管帐原则》中的管帐比拟简略。良多时辰，管帐因此税法的划定为根本的。同时，不须要斟酌和计较递延所得税。即便有税差，也会间接进入昔时损益。

年关利润结转，流程与合用的《企业管帐原则》根基不异，只是会少交递延所得税，管帐科目有差别。

2.企业管帐轨制合用。

根基上与《企业管帐原则》类似，只是管帐科目有区分。

来历:金融界彭怀文

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